С января в России начала действовать новая, пятиступенчатая шкала подоходного налога (НДФЛ). Изменения затронули всех граждан, причем налоговые ставки будут увеличиваться по мере роста годового дохода.
В соответствии с новой шкалой, доходы до 2,4 млн рублей будут облагаться по ставке 13%. Для граждан, чей доход находится в интервале от 2,4 до 5 млн рублей в год, ставка составит 15%. Те, кто зарабатывает от 5 до 20 млн рублей, будут платить 18%. Если доход окажется в пределах от 20 до 50 млн рублей, ставка вырастет до 20%. Гражданам с годовым доходом свыше 50 млн рублей придется уплачивать налог по ставке 22%.
При этом уточняется, что повышенные ставки будут применяться только к той части дохода, которая превышает соответствующий порог. Для расчета будут учитываться не только зарплаты, но также премии, доходы от сдачи недвижимости в аренду, а также выигрыши в лотерею.
Нововведение направлено на более справедливое распределение налоговой нагрузки: чем выше доход, тем больше доля, которую его обладатели должны будут заплатить в бюджет.
Сергей Соловых, руководитель отдела по работе с состоятельными клиентами ИК Fontvielle, обращает внимание на то, что любые изменения налогового законодательства, направленные на перераспределение средств, должны быть максимально прозрачными для населения. По его словам, важно, чтобы граждане знали и четко понимали, на какие социальные нужды будут направлены собранные дополнительные средства. В противном случае принятие новых мер рискует быть воспринятым без социальной поддержки и понимания обществом.
Эксперт подчеркивает, что российские власти предлагают в этом вопросе именно точечные и разумные решения, направленные на перераспределение средств от более обеспеченных граждан в пользу тех, кто нуждается в помощи. Примером этого является прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Так, ставка в 15% на доходы свыше 5 млн рублей в год действует с 2020 года и за 2023 год позволила бюджету получить дополнительно 159,5 млрд рублей. Однако в масштабе всех сборов НДФЛ (6,54 трлн рублей) эта сумма составила лишь 2,4%. Примечательно, что почти половина этой дополнительной суммы поступила из Москвы, что также отражает значительную разницу в уровне доходов между столицей и регионами.
Касательно нововведений 2024 года эксперт отмечает, что новая прогрессивная шкала налогообложения, по прогнозам Минфина, сможет увеличить поступления в 2025 году до 533 млрд рублей ежегодно. Также примечательно, что эти средства будут направлены не просто в общий бюджет, а на поддержку сразу нескольких социальных национальных проектов. Это продолжает логику уже действующих мер, так как, например, собранный «налог на богатство» с 2020 года идет на помощь детям, страдающих тяжелыми заболеваниями.
Сергей Соловых ссылается на данные анализа, проведенного Росстатом в апреле 2023 года, согласно которому лишь небольшая часть населения имеет высокие доходы: зарплаты от 100 до 200 тысяч рублей получают 13,45% работников, от 200 до 400 тысяч – 3,16%, от 400 тысяч до 1 млн – 0,66%, свыше 1 млн рублей – менее 0,1%. Таким образом, изменения, связанные с новым налоговым законодательством, затронут только 3,9% россиян, а с учетом поправок для участников СВО – еще меньше, всего 3,2% трудоспособного населения. Как подчеркивает эксперт, для подавляющего большинства граждан изменения практически не будут иметь влияния.
Наталья Мильчакова, ведущий аналитик Freedom Finance Global, рассматривает введение прогрессивной шкалы НДФЛ как важный и логичный шаг в экономической политике России. Она отмечает, что в большинстве стран мира НДФЛ имеет плоско-прогрессивную шкалу, особенно для граждан с высокими доходами, и Россия, вводя более сложную систему, фактически следует общемировой практике.
По словам аналитика, бюджет страны получит дополнительно более 800 млрд рублей за счет повышения ставок НДФЛ для обеспеченных граждан. Это существенная сумма, которая позволит, например, сократить дефицит бюджета и полностью покрыть расходы на индексацию пенсий. Мильчакова считает, что с экономической точки зрения нововведение крайне полезно для государства. Однако, как она подчеркивает, россияне с высокими доходами, которым придется платить повышенные налоги, в большинстве случаев не воспримут эти изменения положительно. Это может привести к риску вывода капитала в офшоры – особенно среди наиболее обеспеченной группы граждан.
Вместе с тем Наталья Мильчакова указывает на то, что российская шкала налогообложения остается сравнительно мягкой. Максимальная ставка налога на доходы физических лиц в ряде стран Запада достигает 40%, а в случае России пятиступенчатая система выглядит гораздо менее обременительной. Поэтому слишком значительного оттока капитала в офшоры вряд ли стоит ожидать – большинство граждан предпочтут оставлять свои активы в России, так как общий уровень налогового давления относительно низок.
Тем не менее эксперт отмечает главный недостаток нововведений. Согласно изменениям, самые бедные россияне останутся плательщиками НДФЛ в размере 13%, хотя было бы логично снизить эту ставку или вовсе освободить их от налога. Таким образом, нововведения направлены больше на перераспределение средств от богатых к средней прослойке, но никак не на поддержку самых социально необеспеченных слоев населения, что вызывает определенные вопросы о справедливости системы.
Михаил Поляков, доцент кафедры государственного и муниципального управления ГУУ, отмечает, что предлагаемая реформа НДФЛ с введением пятиступенчатой системы налогообложения является важным изменением в российской налоговой политике.
Эксперт подчеркивает, что большинство россиян не заметит изменений. По данным Росстата, среднедушевой денежный доход населения в России в третьем квартале 2024 года составил 61 197 рублей. Для основной массы работающих граждан, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (около 200 тыс. рублей в месяц), ставка НДФЛ останется прежней – 13%. Это означает, что их располагаемые доходы после уплаты налога сохранятся на прежнем уровне.
Однако, Михаил Поляков подчеркивает, что изменения затронут средний класс. Граждане с доходами от 2,4 до 5 млн рублей в год (около 200–417 тыс. рублей в месяц) будут платить по ставке 15% вместо 13%. Увеличение ставки хоть и не станет критическим, но снизит уровень их располагаемого дохода.
Самые значительные изменения ставки НДФЛ коснутся граждан с доходами свыше 5 миллионов рублей в год. Их налоговая нагрузка будет увеличиваться пропорционально доходу: так, максимальная ставка 22% применяется к части дохода, превышающей 50 миллионов рублей в год.
Поляков также обращает внимание на риски уклонения от уплаты налогов. Введение более высоких ставок может побудить некоторых граждан применять серые схемы, скрывать часть доходов или выводить их за границу. Однако он полагает, что государство усилит контроль за финансовыми потоками, используя современные технологии и аналитические инструменты, что позволит снизить объем уклонений.
В заключение эксперт напоминает, что лиц с доходами свыше 50 миллионов рублей в год в России крайне мало – как правило, это крупные предприниматели, руководители высшего уровня или инвесторы. Несмотря на их малочисленность, вклад этой категории в бюджет благодаря новым налоговым ставкам будет весьма значительным.
