До 1 декабря россияне, имевшие вклады в банках в 2023 году и получившие по ним доход выше 150 тыс. рублей, должны будут заплатить по ним налог. В отличие от НДФЛ с зарплаты или дивидендов, которые оплачиваются автоматически, налог на процентные доходы гражданин должен заплатить самостоятельно. «Сумму НДФЛ считает сама налоговая, — напоминает генеральный директор Аудиторской компании «НК-Профаудит» Наталья Кушнарева. — Физическому лицу надо зайти в личный кабинет на сайте налоговой и проверить, есть ли налог к уплате. Исключения — это проценты по счетам эскроу и рублевым счетам, для которых процентная ставка в течение года не превысила 1%».
С 1 сентября в личные кабинеты налогоплательщиков ФНС начала рассылать письма с напоминанием о необходимости уплаты соответствующего налога. Проверить самостоятельно, следует ли конкретному вкладчику платить налог, тоже можно. Формула определения суммы к уплате НДФЛ по процентным доходам по вкладам выглядит следующим образом: 1 миллион умножают на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца. 18 декабря 2023 года ЦБ РФ поднял ставку до 16%, но в расчет взяли только значение на 1 декабря — 15%. А 15% от 1 млн как раз и дают 150 тыс. рублей дохода по процентам, не облагаемого налогом. Все, что выше этой суммы и до 5 млн рублей — облагается налогом в 13%, а если доход по вкладам превысил 5 млн рублей — 15%.
Рассмотрим несколько примеров. В 2023 году Антон заработал по вкладу 100 тыс. рублей. С них НДФЛ платить не нужно, так как эта сумма меньше 150 тыс. рублей, не облагаемых налогом. Дарья за прошлый год получила прибыль с процентов от своих сбережений в 200 тыс. рублей, соответственно, ей нужно вычесть из этой суммы 150 тыс. рублей и с 50 тыс. рублей заплатить 13% НДФЛ, то есть 6500 рублей. Её муж Алексей заработал 500 тыс. рублей по двум вкладам в разных банках и до 1 декабря 2024 ему придется заплатить налог 13% с 350 тыс. рублей — 45 500 рублей. У его начальника Степана есть вклад, который принес ему доход в 2 млн руб. Еще он получил 5 млн рублей зарплаты. Общая сумма превысила 5 млн, поэтому Степан должен заплатить 15% налога по вкладу: (2 000 000 − 150 000) × 15% = 277 500 рублей. «Налогоплательщиков, как Алексей, в России не так много, — поясняет эти примеры партнер ЮК «Соничев, Казусь и партнеры» Антон Соничев. — Чтобы подпасть под обложение процентных доходов, сумма вклада должна быть значительной – больше 1,5 млн рублей с учетом ставок, которые действовали в 2023 году». Экономисты подсчитали, что такие сбережения в банках были лишь у 1% россиян.
По состоянию на ноябрь 2024-го на депозитах в банках находятся 50 трлн рублей граждан и 57 трлн бизнеса. По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ) в 2024 году отмечается рост объемов средств населения, размещенных на депозитах. «В первом полугодии 2024 года вклады физических лиц выросли на 10,6%, — говорит доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Плеханова Екатерина Голубцова. — При этом средний размер вклада составил 338 тыс. рублей. Правда, по вкладам от 3 млн. до 10 млн. рублей отмечался рост как по сумме размещенных средств, так и по количеству вкладчиков на 16,4% и 22,4% соответственно». Аналитики считают, что это инвесторы, часть из которых продали акции, облигации и другие активы и пришли в банки размещать средства под очень выгодные ставки.
Можно предположить, какой будет не облагаемая налогом база в 2025 году в отношении доходов по банковским вкладам, полученным в этом году. «Так как ключевая ставка на 1 ноября находилась на уровне 21% годовых, а до 1 декабря её вряд ли изменят, так как плановое заседание Банка России пройдёт позднее, то эта база составит 210 тыс. рублей», — говорит руководитель отдела по работе с состоятельными клиентами ИК Fontvielle Сергей Соловых. Доход сверх этой суммы нужно будет оплатить до 1 декабря 2025 года в соответствии со своей ставкой НДФЛ. Доходы госказны от этого в целом также увеличатся. По словам аналитика Freedom Finance Global Владимира Чернова, в 2025 году Минфин ожидает, что суммарный объем налога на вклады может принести бюджету 251,5 млрд рублей, что в 2,2 раза больше суммы сборов в этом году.