Запутанный статус
Часто под налоговым вычетом подразумевают сумму, которую вносят в качестве налога, но затем возвращают благодаря предоставленной льготе. К примеру, если государство отдает гражданину назад стандартные 13% от зарплаты, то эти сбереженные проценты и считают налоговым вычетом.
На самом деле это не так. «Предположим, зарплата человека, воспользовавшегося налоговым вычетом, равняется 50 тыс. руб. При обычных обстоятельствах названная сумма составляет налоговую базу, то есть тот доход, с которого производятся удержания в бюджет. Но поскольку по итогам года они возвращаются гражданину за счет предоставленного ему налогового послабления, то именно 50 тыс. (а не 13% от них) оказываются в данном случае ежемесячным налоговым вычетом. Таким образом, вычет — это не возвращенные налоговым ведомством отчисления, а доход, с которого они возвращены», — пояснил адвокат Олег Сухов.
Жилье и автомашины
Существует четыре категории вычетов: имущественные, социальные, стандартные и инвестиционные. Первый вид самый распространенный. Он применяется при покупке земельного участка, дома, квартиры и автомобиля. «Один раз в жизни (п. 11 ст. 220 Налогового кодекса РФ) российский налогоплательщик имеет право воспользоваться вычетом в связи с покупкой жилья. Его налоговая база в этом случае уменьшится на сумму понесенных в связи со сделкой расходов, но не более чем на 2 млн руб. Эти 2 млн и являются вычетом. При этом реально вернет человек себе всего лишь 13% от них, или 260 тыс. руб.», — отметил юрист. С меньшей суммы сделки и вычет будет меньше.
При покупке жилой недвижимости можно получить еще и вычет за проценты по целевому займу или ипотеке: те же 13%, но предел побольше — 3 млн, и максимальная сумма, соответственно, 390 тыс. Ту же сумму можно вернуть и при строительстве дома. Но чтобы получить деньги, придется быть предельно аккуратным и внимательным: нужно не только оформить дом как жилое помещение, но и терпеливо собирать чеки за стройматериалы, разработку проекта, прокладку коммуникаций, отделку, без которых трудно добиться одобрения налоговиков.
Добавим, что это единственный вычет, который можно переносить на следующие годы, а значит, получать его можно и при не самом большом доходе. Однако этот вычет не полагается тем, кто купил жилье на материнский капитал.
Вычеты можно получить и при продаже автомобиля и жилья, которое находится в собственности меньше трех лет. Налог 13% платить все равно придется, но из полученной суммы можно вычесть 1 млн и сэкономить 130 тыс. Это правило действует и для продажи любого другого имущества, внесенного в налоговую декларацию. Так, для автомобилей и гаражей и прочего вычет составит максимум 250 тыс., а экономия — 32,5 тыс.
Учеба и лечение
Социальные вычеты связаны с расходами налогоплательщика на лечение, обучение, отдых, пенсионное страхование, страхование жизни и здоровья. «В частности, если человек потратился на собственное образование, то может рассчитывать на вычет в размере 120 тыс. руб. в год. Если же речь о затратах на обучение ребенка, то уберечь от налогообложения удастся не более 50 тыс. руб. (пп. 2 п. 1 статьи 219 НК РФ). А вообще надо иметь в виду, что 120 тыс. рублей — это верхний предел для социального налогового вычета. Как говорила персонаж известного мультфильма: «Меньше — можно. Больше — ни-ни!» — отметил Олег Сухов.
Например, если на ведение беременности и роды жены муж потратил в прошлом году 120 тыс. руб., то налоговики возвратят 15,6 тыс. Если на медикаменты и УЗИ он потратил больше, вернут все равно 15,6 тыс. Здесь важно, не кто лечился, а кто платил — за лечение близких родственников, включая супругов, можно вернуть деньги.
Все чаще россияне пользуются вычетом по расходам на обучение. Он бывает двух видов: на собственное обучение, с тем же порогом в 120 тыс., и за обучение ребенка или братьев-сестер до 24 лет — тут максимальная сумма расходов 50 тыс., и возврат, соответственно, меньше. Добавим, что вычет полагается не только при обучении в вузе. Деньги можно вернуть за детсад, общеобразовательную школу (включая частную), любые курсы — от вождения до иностранных языков. Причем образовательное учреждение может быть как российским, так и зарубежным — главное, с лицензией. Если учеба длится несколько лет, выгоднее оплачивать ее каждый год и ежегодно же просить налоговый вычет.
Еще один распространенный социальный вычет — за ребенка. Он рассчитывается так: каждый месяц из дохода вычитается от 1,4 тыс. руб. (на первого и второго ребенка) до 3 тыс. руб. (на третьего ребенка и всех последующих). Однако это работает только до того момента, пока доход родителя с начала года не превысит 350 тыс. руб. Экономия небольшая: для семьи с тремя детьми вычет составит 5,8 тыс. в месяц, то есть на руки плюс 754 руб., максимум 9 тыс. в год. Правда, вычет положен обоим родителям, а для единственного родителя он может быть удвоен. Обычно за этим вычетом обращаются к работодателю с начала года, но можно получить его и задним числом через ФНС.
Также можно вернуть часть налога на расходы по дополнительному добровольному пенсионному страхованию и по пятилетнему договору страхования жизни. Опять же вычет получает не застрахованный, а тот, кто платит взносы, то есть договор может быть в пользу супруга, родителей или детей. Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Максимальный вычет — 120 тыс., то есть вернуть можно до 15,6 тыс. в год. Кроме этого теоретически вычет можно получить и по взносам в НПФ, если вы перевели туда накопительную часть пенсии. Правда, из-за того, что в последние три года перевод взносов туда заморожен, сделать это пока не получится.
Ветераны и инвесторы
«Стандартные налоговые вычеты положены главным образом социально незащищенным категориям граждан: инвалидам, участникам боевых действий в «горячих точках», людям, пострадавшим в чернобыльской катастрофе, и т.д.», — сообщил Сухов.
Сэкономить на налогах имеют право и частные инвесторы. Для этого у них есть два варианта. Можно избежать уплаты налога на доход с инвестиционного счета у брокера — это правило действует для любой суммы взноса, но деньги нельзя выводить в течение трех лет. Другой способ — инвестировать только 400 тыс. и уже в следующем году вернуть 13% от этой суммы.
Дельные советы
Главный совет — нужно знать свои права и возможности. «Люди, недостаточно изучив вопрос, совершают ошибки и несут потери, — говорит Сухов. — Так, обычно люди продают квартиру, чтобы улучшить свои жилищные условия. То есть обе сделки происходят почти одновременно. Мало кто знает, что при осуществлении обеих операций в рамках одного налогового периода (каковым является календарный год) налогоплательщик может не производить отчисления целиком с продажи, а уменьшить их на величину возврата по положенному ему при покупке вычету. То есть произвести своеобразный взаимозачет. Скажем, если вы, продав квартиру, оказались должны налоговикам 300 тыс. руб., но в том же налоговом периоде воспользовались вычетом, который позволит вернуть 260 тыс. руб. будущих налоговых отчислений, то можно решить все вопросы одним махом, подав налоговую декларацию на 40 тыс. руб. Но по незнанию люди такой опцией не пользуются: платят налог с продажи, а потом годами возвращают причитающееся им».
Требовать налоговый вычет за год можно одновременно по всем категориям. Например, получать сразу за детей, лечение, инвестиции и проценты по ипотеке. При этом по социальному вычету большая часть трат суммируется: если вы потратили по 100 тыс. на лечение, обучение и страхование, вычет все равно будет 120 тыс., а не 300 тыс., а возврат — 15,6 тыс. Поэтому имеет смысл выбирать, на что расходы были больше. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть в этом году можно вернуть деньги за 2014, 2015 и 2016 годы.
Процедура получения налогового вычета кажется запутанной только для новичков. Ничего сложного в ней нет. Во-первых, нужно получить на работе справку НДФЛ-2 за тот год, когда были расходы. Во-вторых, собрать подтверждающие документы — договоры, лицензии и чеки. И определиться, на какой счет вы хотите получить деньги — реквизиты надо будет вписать в заявление. В‑третьих, заполнить декларацию НДФЛ-3. Для этого на сайте ФНС есть специальная программа. В ней важно точно указать сумму расходов, которую вы можете подтвердить.
Для ленивых налогоплательщиков есть альтернатива — «перевести стрелки» на родную бухгалтерию. «Налог можно не только возвращать по итогам минувшего календарного года непосредственно в налоговом ведомстве, но и не уплачивать его. В последнем случае работодатель по заявлению сотрудника просто не производит 13-процентных отчислений с его зарплаты», — заключил Сухов.